2025 年末税务自查项

1. 整理财务记录

高效的记录保存流程是税务准备和财务清晰度的基础。

• 工具 – Copilot：利用AI驱动的工具（如Copilot）自动汇总银行、投资和信用卡账户的数据，分类交易并标记可能的扣除项。
• 收集 – 文件：系统性地收集所有必要文件，包括：
• W-2和1099表格（用于收入）
• 1098表格（用于抵押贷款利息和学生贷款利息）
• 1099-INT/DIV表格（用于投资收入）
• 慈善捐赠、医疗费用和业务相关费用的收据
• 与投资买卖相关的记录
• 数字中心：创建一个专门的数字文件夹（例如“2025税务文件”），用于存储所有电子记录和扫描的收据。

2. 最大化退休账户供款

降低应税收入是最有效的税务策略之一，而向退休账户供款是主要方法。

• 传统401(k)：供款使用税前美元，直接减少调整后总收入（AGI）。2025年的供款上限为23,000美元（50岁及以上者可额外追加7,500美元）。
• 罗斯401(k)：供款使用税后美元，虽不减少当年税款，但退休后的合格提取完全免税。
• 传统IRA：根据收入和是否参与雇主退休计划，供款可能可抵税。
• 罗斯IRA：供款不可抵税，但增长和合格提取免税，适用收入限制。

行动：立即增加工资供款，确保在年底前达到401(k)目标。如果全年未按最高比例供款，这一点尤为重要。

3. 税务亏损和收益收割

战略性管理投资组合可以抵消税款。

• 审查投资：识别应税经纪账户中处于亏损或盈利状态的投资。
• 税务亏损收割：出售亏损的投资以实现亏损，这些资本亏损可用于抵消资本收益。若亏损超过收益，最多可抵扣3,000美元的普通收入，剩余亏损可结转至未来年度。
• 税务收益收割：若处于低税率区间（如10%或12%），可以0%的联邦税率实现资本收益，从而“重置”成本基础至更高水平且无需缴税。
• 审查资产配置：评估整体资产分配和投资策略，确保其仍符合长期目标。

4. 最大化健康储蓄账户（HSA）供款

HSA提供三重税收优势：供款可抵税、增长免税、合格医疗费用提取免税。

• 确认限额：2025年HSA供款限额为个人覆盖4,300美元、家庭覆盖8,550美元（55岁及以上者可额外追加1,000美元）。
• 最大化供款：确保按计划供款至最高额度。与FSA不同，HSA资金可无限期滚存，是退休后医疗费用的绝佳长期储蓄工具。

5. 用尽灵活支出账户（FSA）资金

FSA是“不用即失”账户，但部分计划允许少量结转或2.5个月的宽限期。

• 检查余额：查看当前FSA余额和计划截止日期。
• 规划支出：安排最后一刻的预约（如牙科清洁、眼科检查、物理治疗）或购买合格物品（如处方眼镜、急救用品、非处方药），在截止前用尽余额。

6. 提前列项扣除

若计划在2025年采用分项扣除，可考虑在年底前支付可扣除费用。

• 预付州和地方税：若有州和地方税（SALT）负债，可在12月31日前缴纳预估税款（注：SALT扣除上限为10,000美元）。
• 预付抵押贷款：在12月支付1月的抵押贷款还款，可将额外利息计入2025年扣除。
• 集中策略：若分项扣除额略低于标准扣除额，可将两年内的可扣除费用（如慈善捐赠）集中到同一年，以超过标准扣除门槛。

7. 合理安排慈善捐赠

战略性慈善捐赠可带来显著的税务优惠。

• 现金捐赠：确保对超过250美元的现金捐赠保留银行记录或慈善机构的书面确认。
• 捐赠增值证券：捐赠持有超过一年且已增值的股票或基金，可扣除全部市场价值，并避免对增值部分缴纳资本利得税。
• 合格慈善分配（QCD）：若年满70½岁，可从IRA直接向合格慈善机构转移最多105,000美元（2025年），这部分计入最低Required Minimum Distribution（RMD）且不计入应税收入。

8. 绿色能源税收抵免

利用联邦税收抵免，为家庭和车辆进行节能改进。

• 电动车抵免：清洁汽车税收抵免为购买合格的新电动车提供最高7,500美元，适用收入、价格和组装地限制。
• 电动车充电桩抵免：替代燃料车辆充电设备税收抵免可覆盖家庭充电站安装成本的30%，最高1,000美元。
• 太阳能电池板抵免：住宅清洁能源税收抵免允许在2032年前申请主要住宅太阳能板安装成本的30%。

9. 为子女规划未来

利用税收优惠账户为子女奠定坚实的财务基础。

• 529账户：供款增长免税，合格教育费用（学费、食宿、书籍）的提取也免税。许多州还对供款提供州所得税扣除。
• 监护人罗斯IRA：若子女有工作收入（如保姆、修剪草坪），可代表其向罗斯IRA供款，上限为其收入或年度限额中的较低者，这可实现数十年的免税增长。

10. 保护资产

确保财务遗产按意愿分配。

• 更新受益人指定：审查并更新所有账户的受益人：退休计划（401(k)、IRA）、人寿保险单和经纪账户。这些指定优先于遗嘱中的指令，因此在重大生活事件（如结婚、离婚、子女出生）后务必保持更新。

免责声明：本指南仅供信息参考，不构成财务或税务建议。税法的复杂且可能变更，请咨询合格的财务规划师或税务顾问，讨论适合您个人情况的策略。